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欧盟国家电商平台VAT增值税规则以及发展方向


在2018年8月1日,德国联邦内阁(Bundesregierung)批准了一项法律草案,以迫使电商平台捕捉到第三方卖家在其平台上的关键VAT数据和遵守法规,从2019年1月起,9月30日之后,电商平台如亚马逊没有遵守新的义务(包括阻止欺诈性卖家)将对2019年3月1日起的任何未缴纳的增值税承担次要责任。  德国希望以此减少数亿美元的增值税收入损失,其中大部分电商都没有意识到他们的德国增值税义务或故意逃避增值税。

欧盟估计,成员国在电子商务增值税欺诈方面总共损失了50亿欧元。

德国最大的在线平台是:亚马逊;奥托; Zalando; Noteboosbilliger; bonprix。 电商平台必须收集卖方背景和交易数据 该法案草案将要求电商平台核实商家是否注册了德国增值税,并收集背景信息,包括: 卖方的名称和地址,卖方的税号,以及增值税号码,运输来源和目的地(如适用);以及销售日期和数量。 或者,平台可以向税务机关索取数字税务证书,该证书证明卖家符合增值税合规要求。如果结果不满意,并且平台继续让其销售,那么它将对任何未支付的增值税负责。

非欧盟卖家须由增值税代表/代理人来获得他们的税务证明。该代理人必须是德国居民或其他欧盟国家的授权方。

对德国法案的挑战: 该法案能否在2019年颁布,尚不清楚: 德国税务机关处理数十万卖家预期的增值税登记的实用性可能会阻碍该法案的通过。虽然到9月30日为连带税务责任的延迟应该有助于减轻这个问题的风险,许多的要求在履行方面没有任何作用。
法案中“合法确定”的术语,用于界定受影响的卖家但缺乏明确性,德国海关当局也可能很难监控货物运输并提供支持数据。这意味着不能轻易地关闭其平台账户,并其可能在其他地方以新名称重新启动 - 从而破坏了立法的整个目的。 以上所有意味着该法案草案可能违反欧盟增值税指令对比例性和中立性的要求。

英国和欧盟市场责任规则 英国于2018年3月实施了增值税规则,要求平台在其网站上显示经过验证的增值税号或卖家。这也是一个自愿行为准则,以帮助发现和阻止欺诈卖家。德国没有遵循这些要求,这将为国际市场带来进一步的负担。 欧盟曾提议为明确的增值税欺诈案件制定规范市场法规。这将在2021年1月完成。
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